江蘇省揚州市廣陵區(qū)人民法院關(guān)于侵占企業(yè)資金犯罪的調(diào)研報告

近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)職工侵占本單位資金的案件不斷上升，涉案金額與日俱增，涉案人員不斷增加，涉案領(lǐng)域日益擴大，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，加之國家銀根收緊，銀行對中小企業(yè)惜貸、壓貸，給企業(yè)的發(fā)展甚至生存帶來嚴重影響。為了更好地發(fā)揮刑事審判在打擊利用職務(wù)便利侵占企業(yè)資金犯罪中的作用，為轄區(qū)企業(yè)的發(fā)展護航，本文對揚州市廣陵區(qū)人民法院2009年到2013年審理的企業(yè)職工侵占本單位資金案件進行了調(diào)研。

 
一、近五年來轄區(qū)職務(wù)侵占犯罪的特點

1、從受理數(shù)量看，總體呈上升趨勢
    五年來，轄區(qū)共受理職務(wù)侵占犯罪案件26件，其中2009年3件，2010年2件，2011年9件，2012年2件，2013年10件。案件絕對數(shù)量雖然不多，但總體上呈現(xiàn)出不斷增長的態(tài)勢，也反映了職務(wù)侵占犯罪案件的發(fā)展趨勢與社會經(jīng)濟的發(fā)展不可分割的態(tài)勢。

2、從刑罰種類看，非監(jiān)禁刑適用率較高
    五年來，共有83人因犯職務(wù)侵占罪而受到刑罰處罰，其中58人被判處緩刑，占比69.88%；25人被判處拘役或者有期徒刑，占比30.12%。對于數(shù)額較大、能夠積極退贓、法定刑在有期徒刑五年以下或者雖然法定刑在有期徒刑五年以上，但數(shù)額剛剛達到巨大的標準且具有減輕處罰情節(jié)的被告人，由于企業(yè)的損失已經(jīng)挽回，均被判處了非監(jiān)禁刑，所以實刑的比例較低。這也體現(xiàn)了刑法的輕緩化的發(fā)展趨勢和謙抑性原則。
3、從犯罪類型看，共同犯罪為主要方式，內(nèi)外勾結(jié)明顯
    共同犯罪案件有21件，占案件總數(shù)的80.77%，其中何星等人職務(wù)侵占案件涉案人數(shù)多達18人。由于企業(yè)中的職務(wù)犯罪往往涉及原材料、物資進出等環(huán)節(jié)，有時難以一人實施，需要其他人的相互幫助甚至內(nèi)外勾結(jié)才能完成，因此共同犯罪案件頻發(fā)，特別是內(nèi)外勾結(jié)的案件有12件57人，分別占受案總數(shù)的46.15%和68.68%。
4、從犯罪人員構(gòu)成看，文化程度低，青年人居多
     在涉案的83個職務(wù)侵占犯罪人員中，76名犯罪人員為高中及以下文化程度的人，占犯罪人數(shù)比例為91.56%；大專、本科學(xué)歷的7人，占8.44%。犯罪人員所受的教育程度偏低，其中多為初中及以下文化。70后、80后的有70人，占犯罪人數(shù)的84.33%。這個年齡階段的人是整個犯罪的主要群體，處于人口結(jié)構(gòu)的中間，生活壓力大，經(jīng)濟需求較高，加上文化程度不高，缺乏自律和監(jiān)管，容易急功近利，追求短期的經(jīng)濟利益，容易利用手中職務(wù)便利牟取私利。#p#分頁標題#e#
5、從犯罪手段看，主要是利用職務(wù)之便，監(jiān)守自盜
    涉案的83名犯罪人員中，能夠利用職務(wù)之便的人共有63人，占犯罪人數(shù)的75.9%。，其他20名犯罪人員往往是與這些人員相互勾結(jié)，利用這些人職務(wù)便利，以提供車輛、實施運輸、幫助銷贓等手段，共同實施犯罪。企業(yè)的涉案人員一般是保安、門衛(wèi)、倉庫保管員、材料員、駕駛員、送貨員、快遞員等，在企業(yè)中并不擔任什么職務(wù)，但具有經(jīng)手、保管、使用、運輸企業(yè)財物的便利條件。由于這些人員在企業(yè)中處于低層，不會受到其他人的關(guān)注，也不會受到領(lǐng)導(dǎo)的重視，企業(yè)對這些人員往往缺乏有效地監(jiān)管。
6、從涉案領(lǐng)域看，涉及的領(lǐng)域較為分散
    受理的26件案件中，涉及國有企業(yè)的有7件，占受理總數(shù)的26.9%；非國有企業(yè)的19件，占受理總數(shù)的73.1%。其中：涉及油田的4件，物業(yè)公司的3件，快遞業(yè)2件，電信業(yè)1件，制造業(yè)4件，高新企業(yè)4件，銷售公司7件，運輸業(yè)1件。
 
二、職務(wù)侵占犯罪存在的現(xiàn)實困境及分析
1、缺乏對職務(wù)侵占犯罪社會危害性的認識
    由于宣傳不到位，一些犯罪人員在實施侵占企業(yè)資金的犯罪時，根本不知道自己的行為是職務(wù)侵占犯罪，認為自己只是企業(yè)的普通員工，沒有什么職務(wù)，只是在工作之便，貪圖私利，順手牽羊而已，并不會給自己所在的企業(yè)帶來較大的損失。而企業(yè)的管理者對于一些職工侵占單位財物的行為，并不要求追究其刑事責任，只要能退出贓款贓物就行，這樣就形成了對此類犯罪的放縱，造成此類犯罪行為經(jīng)常發(fā)生。更有甚者，有的管理者認為企業(yè)一些財物的損失，是企業(yè)管理中必定要產(chǎn)生的，是無法避免的，因而對發(fā)生企業(yè)職工侵占單位財物的行為也就坦然處之。由于宣傳不到位，普通社會公眾對單位職工侵占企業(yè)資金的行為也不了解，不知道是否構(gòu)成犯罪或構(gòu)成何罪、有無社會危害性。
2、巨大的經(jīng)濟利益促使犯罪分子鋌而走險
    在判決的案件中，涉案金額最大的是79萬元，在短短的兩年內(nèi)，利用自己的職務(wù)便利，就獲取了巨大利益，與其工資收入相比形成較大反差。涉案的犯罪人員，只是公司、企業(yè)職工，并不是管理人員，只是普通的工作人員，平時工資收入較低，沒有社會地位，在企業(yè)里有時會被人瞧不起，為了滿足自己的貪欲和虛榮心，難以抑制其經(jīng)手、保管的資金、物資和原料的誘惑，便鋌而走險，采用瞞天過海、內(nèi)外勾結(jié)等手段，將其經(jīng)手、保管的公司財物采用各種方法予以侵吞。#p#分頁標題#e#
3、職務(wù)侵占犯罪成本較低對犯罪分子的震懾不夠
    刑法對職務(wù)侵占犯罪只規(guī)定了五年以下有其徒刑和五年以上有期徒刑兩種刑罰，沒有規(guī)定罰金刑或財產(chǎn)刑，相對于其他侵財性犯罪來說對被告人的處罰不夠嚴厲。而且刑法關(guān)于職務(wù)侵占罪的量刑相對于其他侵財性犯罪來說，只規(guī)定了五年以下和五年以上有期徒刑，沒有規(guī)定具體的量刑幅度，難以把握具體的量刑。實踐中，職務(wù)侵占犯罪數(shù)額再大，因為沒有具體幅度，法院一般不會判得太重，只要在五年以上量刑就行。對于在10萬元以下的或10萬元以上有法定減輕處罰情節(jié)的，只要是能退贓的，一般都可以判處緩刑。對于數(shù)額特別巨大拒不退贓的，由于判得不重，又沒有罰金刑或財產(chǎn)刑來調(diào)節(jié)，對于被告人而言，其經(jīng)濟上沒有受到損失，并沒有受到實質(zhì)性的懲罰。對于能夠積極退贓的，也只是將其所侵占的企業(yè)資金退出來，其在經(jīng)濟上也沒有受到的損失。
4、現(xiàn)有的量刑實踐暴露出量刑不均衡導(dǎo)致司法不公的問題
    量刑不均衡，是當前司法不公的一種比較突出的表現(xiàn)，量刑規(guī)范化的實踐較好地解決了這一問題，但由于刑法對于各個罪名的刑罰規(guī)定的幅度不同，在實踐中，量刑不均衡的問題有時還難以解決，影響了司法公信力，損害了人民法院的形象。在職務(wù)侵占犯罪案件中，刑法規(guī)定10萬元以下處五年以下有期徒刑，10萬元以上處五年以上有期徒刑。在實踐中，由于共同犯罪占較大比例，對于一個案件中，涉案金額10萬元多一點點，沒有任何減輕情節(jié)，由于法定刑五年以上，即使退贓也不能在法定刑以下量刑被判處緩刑；而涉案金額在20萬甚至30萬元以上，雖然法定刑在五年以上，由于有自首或立功等情節(jié)，在其退出贓款的情況下，就可以減輕處罰，在法定刑以下量刑并被判處緩刑。在這種情況下，對于前者的判決相對于后者來說就是不公正的，而對后者在這種情況下，不判處緩刑，顯然也是不公正的。
5、職務(wù)侵占犯罪危害的隱蔽性使其難以在早期被發(fā)現(xiàn)
    職務(wù)侵占罪一方面侵害了單位對財物的所有權(quán)，由于企業(yè)原材料、資金周轉(zhuǎn)的特性，其對企業(yè)產(chǎn)生的危害在較短的時間內(nèi)難以體現(xiàn)，只有當一個企業(yè)的此類犯罪較多或涉案金額巨大，達到一定的量時，其對企業(yè)所產(chǎn)生的社會危害性才會逐漸顯現(xiàn)出來，而此時企業(yè)的資金已被侵占多時。另一方面，企業(yè)資金通過變賣原材料、物資等形式低價流入市場，破壞了市場的公平競爭，對社會市場經(jīng)濟秩序的危害也不容忽視。因此，職務(wù)侵占犯罪社會危害的隱蔽性在一定程度上反映了其對企業(yè)以及社會市場經(jīng)濟秩序具有較大危害性。#p#分頁標題#e#
6、企業(yè)制度不健全，管理與監(jiān)督缺失
    涉案的企業(yè)均存在制度不健全，管理不到位的問題。特別是國有企業(yè)油田，由于油田地處偏遠的鄉(xiāng)村，職工在晚上加班時，沒有人對其進行管理，有時一人值班，就容易導(dǎo)致侵占原油的案件發(fā)生；有的企業(yè)對材料的進出沒有形成有效的制約，有時僅憑一人的簽字或經(jīng)辦人打個電話，原材料就能出庫；有的企業(yè)對資金的收支沒有形成規(guī)范，一人收取的情況比較突出；有的企業(yè)對貨物的發(fā)出和送達沒有及時核對，給犯罪分子可趁之機。
 
三、懲治職務(wù)侵占犯罪、護航企業(yè)發(fā)展的措施
1、切實履行好刑事審判職能，加強對職務(wù)侵占犯罪的打擊

    服務(wù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展工作做得好不好，能不能取得新成績，關(guān)鍵在于立足本職，找準定位，找準法院服務(wù)中心工作的“坐標支點”。對于人民法院來說，圍繞中心，服務(wù)大局，最根本就是要恪守司法本職，立足執(zhí)法辦案。對于法院來說，執(zhí)法辦案就是服務(wù)大局。刑事審判必須立足于刑事審判職能，加強對職務(wù)犯罪的打擊。在全國上下深入開展反腐敗斗爭的形勢下，不僅要加強對國家機關(guān)工作人員職務(wù)犯罪的打擊，為了社會經(jīng)濟的健康發(fā)展，刑事審判要及時調(diào)整思路，在服務(wù)社會經(jīng)濟發(fā)展，服務(wù)大局的前提下，切實加強對侵占企業(yè)資金的職務(wù)犯罪的打擊。
2、增強服務(wù)意識，努力為企業(yè)挽回經(jīng)濟損失。
    近年來，隨著人民法院參與社會管理創(chuàng)新活動的進一步深入，人民法院立足審判職能，服務(wù)企業(yè)發(fā)展的成效明顯。但刑事審判部門還存在重打擊，輕服務(wù)的問題，在服務(wù)企業(yè)發(fā)展方面做得還不夠，有必要重新定位和思考。如何充分發(fā)揮審判職能作用，為服務(wù)發(fā)展大局提供優(yōu)質(zhì)、高效的司法保障和服務(wù)，更好地推進區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展，是人民法院亟需研究和解決的重大課題。刑事部門在對職務(wù)侵占犯罪進行打擊的同時，不能對犯罪分子一判了之，還要立足職能，增強服務(wù)，窮盡手段，盡可能地追回贓款贓物，積極為企業(yè)挽回經(jīng)濟損失。同時還要與民商事部門聯(lián)合，針對在刑事審判中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)管理方面存在的問題，共同進行研究，提出對策和建議，有的放矢，采取有效措施，為企業(yè)現(xiàn)獻計獻策，加強司法服務(wù)保障，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，幫助企業(yè)在新形勢下健康有序發(fā)展，使之在經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展中發(fā)揮最大作用。
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3、提高犯罪成本，增加財產(chǎn)刑，做到罪責刑相適應(yīng)。
    從目前刑法的規(guī)定看，對盜竊、搶劫、詐騙、敲詐勒索、故意毀壞財物、挪用資金等侵財性犯罪，數(shù)額特別巨大或情節(jié)特別嚴重的，法定最高刑期可以判處無期徒刑甚至死刑，并可以并處或單處罰金以及沒收財產(chǎn)，而對職務(wù)侵占犯罪只規(guī)定了五年以上有期徒刑，并沒有規(guī)定財產(chǎn)刑，因此，從法律規(guī)定看，我國刑法對職務(wù)侵占犯罪的打擊力度普遍輕于對其他財產(chǎn)性犯罪的打擊，從實踐中看，對其量刑也比較輕緩。職務(wù)侵占犯罪所侵犯的法益不僅是公司企業(yè)的財產(chǎn)所有權(quán)，而且涉及職務(wù)行為，相對于單純的普通財產(chǎn)性犯罪，其社會危害性還是有別于其他侵財性犯罪的，因此可以適當提高職務(wù)侵占罪有期徒刑的幅度。對于數(shù)額特別巨大又不能退贓款的罪犯，可以判處無期徒刑，同時規(guī)定可以并處罰金或者沒收個人財產(chǎn)，以此增加犯罪成本，使犯罪分子受到震懾。
4、加強對侵占企業(yè)資金犯罪的宣傳，強化內(nèi)部的監(jiān)督與管理
    目前我們對國家機關(guān)工作人員的貪污、受賄、瀆職等職務(wù)犯罪的宣傳和預(yù)防比較重視，對于發(fā)生在企業(yè)中的有關(guān)職務(wù)犯罪關(guān)注得還不夠。針對企業(yè)管理層不重視，疏于管理，職工文化程度低、青年人居多，法制觀念淡泊的特點，人民法院可以深入企業(yè)運用典型案例，以案說法，形式多樣地進行法制宣傳，重視示范效應(yīng)，提升員工素養(yǎng)，在企業(yè)自覺形成知法守法、愛崗敬業(yè)的氛圍。與此同時，相關(guān)企業(yè)要建全制度，加強管理，增強風險防范意識。對于企業(yè)中存在的問題，要及時進行整改。在涉及企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、材料進出等環(huán)節(jié)，要進一步完善現(xiàn)有的規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，加大成本核算，形成相互制約行之有效的內(nèi)部監(jiān)管機制，堅決杜絕因管理上的漏洞而給企業(yè)帶來損失的情況發(fā)生。 
    懲罰是手段，保護才是目的。打擊侵占企業(yè)資金的犯罪，保護企業(yè)的正常發(fā)展，需要構(gòu)建一條多樣化和全方位的懲治與預(yù)防體系。刑罰不是萬能的，司法資源也是有限的，刑罰手段不可避免的具有滯后性和高成本特點，單一的刑罰手段對于懲治職務(wù)侵占犯罪的效果是有限的，需要社會群眾、企業(yè)、司法機關(guān)的合力，才能達到護航企業(yè)發(fā)展、服務(wù)社會經(jīng)濟發(fā)展的目的。

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